DOMANDA
A seguito cambio software avvenuto nel 2022, un cliente “SRL” si è accorto che tutte le fatture di cessione intracomunitarie sono state emesse e trasmesse al SDI con regolare indicazione della norma di riferimento “Non imponibili art. 41 Dl 331/93” ma con codice natura “N3.3” (operazioni con San Marino) invece di utilizzare il codice natura “N3.2”. A questo punto si pone il problema di valutare se procedere o meno ad effettuare le correzioni del caso con le seguenti alternative:
Emettere e trasmettere note di credito a storno per errata indicazione codice natura e emissione/trasmissione di nuove fatture con codice natura corretto Emettere/trasmettere solo fatture con due righe di dettaglio di cui quella con segno positivo con il codice natura corretto e la riga di dettaglio negativa per stornare gli importi riportati nelle fatture originarie con il codice natura sbagliato (quindi saldo fattura sempre a Zero) Non fare nulla, trattandosi di errore sostanzialmente formale senza alcun danno all’Erario e neanche alla controparte che riceve il documento cartaceo, e comunque in sede di compilazione della dichiarazione annuale iva riportare correttamente gli importi